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美国最新公布税收改革提案,大幅修改美国税法,对你影响有多大?
2017-11-15 09:17:31 来源:汇加移民

美国最新公布税收改革提案,大幅修改美国税法,对你影响有多大?

 

美国当地时间本周四,备受瞩目的美国税法改革方案推出,由众议院共和党领袖提出立法,将大幅修改美国税法,削减企业和个人所得税税率,以及修改多年来美国家庭和企业税中的一些漏洞。税改方案的出台势必影响到每一个美国家庭和企业。美国国会众议院共和党领袖、众议院议长保罗·瑞恩(Paul Ryan)称,该党的税收改革计划可令一般的四口之家每年节省1182美元左右的税收支出,同时还能给美国企业提供一个“公平的竞技场”,从而使其更有能力在全球市场上展开竞争。

 

特朗普认为税收改革对美国人民来说,是伟大的,称众议院的税制改革法案是为美国人民提供大规模减税的重要一步。这将是国家历史上最大的一次减税。

 

税改方案 

联邦个人最高税率依然保持在39.6%:根据报道,该计划将针对高收入的纳税人提出第四个纳税门槛,这将直接影响年收入超过100万美元的夫妇合报的纳税人。 

最新的个人税率门槛:12%:个人报税的纳税人年收入从$0-$45,000美元; 或者夫妇合报的纳税人年收入从$0-$90,000美元。25%:个人报税的纳税人年收入不超过$200,000美元; 或者夫妇合报的纳税人年收入不超过$260,000美元。

35%:个人报税的纳税人年收入不超过$500,000美元; 或者夫妇合报的纳税人年收入不超过$1,000,000美元。

 

家庭户主的单身父母纳税人:门槛将是个人和夫妇合报的一个中间点,预计最高的税率将影响年收入超过50万美元的家庭户主身份的纳税人。

美国最新公布税收改革提案,大幅修改美国税法,对你影响有多大? 

州和地方税不能减免,房地产税扣减额将限于10,000美元: 纽约州、新泽西州和加利福尼亚州的共和党议员建议取消州和地方收入所得税的扣减。布雷迪在周二表示,共和党达成了一项协议,将允许纳税人扣减房地产税,但是额度将限于10,000美元,而缴付州和地方政府的收入所得税,和销售税都不能扣减。

 

限制房屋抵押贷款利息的扣除:贷款限制在50万美元,利息可以扣除。目前的限额是100万美元。

 

企业大幅减税:企业税从目前的35%大副下降至20%,属于永久性。

 

消除遗产税:2017年美国税务居民的赠与和遗产统一终身免税额为549万美金。新法案将影响资产在2018年超过560万美元的纳税人,且门槛将大幅增加到1000万美元的免税额度。这个方案预计将在六年后逐步淘汰,参议院议员似乎正在商讨至少保留部分遗产税的税收。

 

遣返税率(Repatriation Tax Rate):遣返税收将是美国针对美国企业在海外的资产的一次性的强制性税收征收。非流动资产(Illiquid Assets)将以5%的税率征税,流动资产将以12%的税率征税.

 

401(k)退休储蓄计划:没有变化。

 

增加儿童税收抵免:新法案建议将儿童税收抵免从$1,000美元增加到$1,600美元。该法案还将为每个非纳税人小孩的担养人,例如纳税人的父母,连续五年每年多给$300美元的优惠。

 

更大幅度的标准扣除(Standard Deduction):为了避免对目前在10%税收范围内的纳税人提高税收征收,所有税款的标准扣除额将从个人(从$6,350美元)增加到$12,000美元。夫妇合报的标准扣除额将从$12,700美元调整到$24,000美元。这些额度都略低于之前预期的双倍扣除。

 

美国最新公布税收改革提案,大幅修改美国税法,对你影响有多大?

 

25%穿透类型公司的税率(Pass-Through Businesses):拥有穿透类型公司的纳税人,为了避免滥用个人所得税的低税率,公司的收益*利润需缴纳25%的税率。

 

取消大部分个人分项扣减和许多优惠。在方案中明确保留的唯一的扣减是:捐款给慈善机构,以及住房贷款的利息可贷款限制在50万美元。这些个人分项扣减都被取消了:学生贷款利息扣减(Student Loan Interest Deduction ),医疗费用扣减(Medical Expense Deduction),搬迁扣减(Moving Expense),以及赡养费的扣减(Alimony Payment Deduction)。

 

废除替代最低税(AMT-Alternative Minimum Tax)。

 

针对大型私立大学捐赠的消费税征收:大型私立大学资产超过10万美元,将对其净投资收入征收1.4%的消费税。

 

税改影响
该法案对中产阶级的真正影响将很难立刻衡量。我们既可以看到企业的大幅减税、遗产税的消除、儿童税收抵免的进一步优惠,又无法避免房产按揭利息抵扣的政策收紧,可以说本次法案的修改既带来了实实在在的税收优惠,也会对某些特定人群产生影响。 

同时,提出本次法案的共和党人认为,这种巨大的税务优惠将带来经济增长激增,工资上涨和就业机会创造,并且鼓励美国公司的海外收入收回到美国,大力振兴美国制造业,增加美国企业全球竞争力,对美国的经济将带来巨大促进作用。

 

在税收法案的立法努力已经成为特朗普政府最大的政治目标。尽管众议院和参议院仍存在分歧,特朗普总统希望在今年年底之前立法可以通过。汇加将和您一起持续关注本次税收法案的最终改革。
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